Rückgedeckte Unterstützungskasse

- Rückgedeckte Unterstützungskasse im Bundes-Versorgungs-Werk der Wirtschaft und der Selbständigen e.V.
- Eingetragener Verein
- Durchführung betriebliche Altersvorsorge für Arbeitgeber
- Hamburg

a) Arbeitnehmer,
b) GmbH-Geschäftsführer
Insgesamt muss das Kollektiv aller U-Kassenanwärter überwiegend aus echten Arbeitnehmern bestehen, die nicht mit der Inhaberschaft der Trägerunternehmen verwandt sind.

RU, BUZB, BUZR

- Mindestens 5,- EUR monatlich
- Einhaltung der Höchstgrenzen bei der U-Kasse

für beherrschende Gesellschafter-Geschäftsführer zusätzlich beachten:
- Die Obergrenze für eine angemessene Versorgung liegt bei 75 % der letzen Aktivbezüge

Nein, bei der Unterstützungskasse sind nur gleichbleibende oder steigende Beiträge erlaubt.

a) für den Arbeitgeber
- Senkung Lohnnebenkosten
- Bilanzneutralität
- Risikofrei, vollständig finanzierte betriebliche Altersvorsorge

b) für den Arbeitnehmer
- Renditestarke Altersvorsorge durch die Steuerfreiheit + Sozialversicherungsfreiheit

Ja,
- 88 % 2.147,- Euro Monatsrente bzw. 262.638,- Euro Kapitalsumme
- 8 % 3.221,- Euro Monatsrente bzw. 386.536,- Euro Kapitalsumme
- 4% unbegrenzt

Hohe Fluktuation z.B. Hotelgewerbe, tarifvertragliche Bindungen.

Ehegatten (auch ehemalige), Kinder (max. bis zum 25. Lebensjahr) so lange noch in der Berufsausbildung befindlich, Stiefkinder/Pflegekinder bis max. 25. Lebensjahr, welche in einem Obhuts- und Pflegeverhältnis zu dem Arbeitnehmer bzw. Versorgungsberechtigten stehen und in der Versorgungsvereinbarung namentlich genannt sind, Verlobte/Verlobter; Lebensgefährten.

a) Mit Ende der Lohnfortzahlung endet auch die Beitragszahlung durch den Arbeitgeber. Der Vertrag wird leistungsfrei gestellt, soweit Werte vorhanden sind.
b) Der AG führt die Beiträge weiterhin an die U-Kasse ab und der Arbeitnehmer zahlt den Beitrag an den Arbeitgeber

- Wenn der neue Arbeitgeber Mitglied der BVW-UK wird, wird die Versorgung dort fortgeführt.
- Beitragsfreistellung, soweit Werte vorhanden sind;
- Auszahlung möglich, wenn Abfindungsgrenzen nicht überschritten (siehe unten)
- Private Weiterführung, soweit die Abfindungsgrenzen nicht überschritten werden (Kapitalzusage: 3.402,- EUR verdient; Rente: 28,35 EUR verdient).

Grundsätzlich nein.
Ausnahme: Der Versicherungsvertrag kann im Rahmen einer Abfindung privat weitergeführt werden. Hierzu müssen die Abfindungsgrenzen eingehalten werden.

- Aufnahmegebühr 60,- EUR einmalig - pro Versorgungsanwärter 18,- EUR pro Jahr
- Änderung der Versorgungszusage 25,- EUR
- (im Rentenalter bei Kapitalauszahlung einmalig 50,- EUR, bei Rentenzahlung 30,- EUR p.a.)

1,3 %0 (2014), fünffache garantierte Jahresrente bzw. halbe garantierte Kapitalsumme.

Pensionssicherungsverein, dieser stellt sicher, dass die Altersvorsorgeverpflichtungen gezahlt werden.

Formal nein, aber im Wege der Durchgriffshaftung kann der Arbeitnehmer Ansprüche gegen den Arbeitgeber geltend machen.

Der Arbeitgeber führt zur Erfüllung der Vorsorgeverpflichtung die einbehaltenen Beiträge umgehend an die U-Kasse ab, die diese in die für den Arbeitnehmer gleichzeitig abgeschlossene Versicherung einzahlt. So ist gewährleistet, dass die U-Kasse die zugesagten Leistungen auch erfüllen kann.

Die U-Kasse verpfändet die Ansprüche aus der Rückdeckungsversicherung an den Arbeitnehmer, so dass im Falle der Insolvenz sichergestellt ist, dass er in den vollen Genuss der von ihm durch Entgeltumwandlung erwirtschafteten Leistungen kommt. Gleichzeitig erfolgt die Absicherung durch den PSV.

Die U-Kasse verpfändet die Ansprüche aus der Rückdeckungsversicherung an den Arbeitnehmer, so dass im Falle der Insolvenz sichergestellt ist, dass er in den vollen Genuss der von ihm durch Entgeltumwandlung erwirtschafteten Leistungen kommt. Gleichzeitig erfolgt die Absicherung durch den PSV.

- Bei Tod.
- Mit Bezug der Altersrente; frühestens 60., spätestens 67. Lebensjahr

Es besteht grundsätzlich Steuerpflicht auf die Leistungen. Entscheidend ist die Situation zum Zeitpunkt des Renteneintritts des Anwärters. Erfolgt der Erstrentenbezug vor 2040, gilt die U-Kassenleistung steuerlich noch als Arbeitslohn. Dementsprechend können Freibeträge geltend gemacht werden. Seit der Einführung des Alterseinkünftegesetzes sinken diese Freibeträge von Jahr zu Jahr ab, bis sie in 2040 gänzlich abgebaut sind.

Volumen in 2014:
Versorgungsfreibetrag max. 1.800,- EUR
Zuschlag Vorsorgungsfreibetrag max. 540,- EUR
Pauschbetrag f. Werbungskosten 102,- EUR
Gesamtsumme 2.442,- EUR

Diese Freibeträge gelten nur bei Renteneintritt in 2014! Derjenige, der in 2014 in Rente geht, behält auch für die späteren Jahre diese Freibeträge. Erfolgt der Renteneintritt in späteren Jahren, fallen die Freibeträge geringer aus oder entfallen bei Renteneintritt ab dem Jahr 2040.

Kapitalzahlungen aus der U-Kasse dürfen gemäß § 34 EStG nach Abzug der Freibeträge "gefünftelt" werden.

Die neue Gebührenordnung befindet sich noch in der Abstimmung. Sobald die finale Fassung steht, geben wir die neuen Sätze bekannt.